Hensyn
Lønnsomhet per oppdrag i begravelsesbyrået
Regn på egen inntekt, direkte kjøp og faktisk tidsbruk. Se hvordan endringer og sene bilag påvirker bidraget, og finn tiltak dere kan følge opp.
Se hva byråets leveranse gir igjen etter direkte kjøp og ressursbruk. Fakturasummen alene kan skjule både store leverandørkjøp og ekstraarbeid som aldri ble synlig i kalkylen.
Begynn med sammenlignbare tall
Avklar først hvilke beløp som er egen omsetning, egne innkjøp eller andre videreførte beløp. Bruk samme avgrensning på alle oppdrag. Ellers kan en endret leverandørrolle se ut som endret lønnsomhet.
Bruk en kalkulert intern timekostnad som dere selv har bestemt grunnlaget for. Den må dekke det dere ønsker å måle og brukes konsekvent. Den er ikke nødvendigvis lik timelønnen og er ikke selve lønnsberegningen.
Et regneeksempel med og uten merarbeid
Eksemplet bruker sammenlignbare kalkylebeløp uten merverdiavgift og viser bidrag før felleskostnader.
| Størrelse | Planlagt | Faktisk |
|---|---|---|
| Egen inntekt | 20 000 | 20 000 |
| Direkte kjøp | 7 000 | 7 600 |
| Intern ressurskostnad | 5 000 | 6 000 |
| Bidrag før felleskostnader | 8 000 | 6 400 |
Bidraget faller med 1 600 kroner: 600 i ekstra kjøp og 1 000 i merarbeid. I dette eksemplet er det 20 prosent mindre enn det planlagte bidraget. Det forklarer mer enn å si at «oppdraget hadde god omsetning».
Finn årsaken før dere endrer pris
Undersøk merarbeidet. Ble programheftene bestilt før korrekturen var godkjent? Måtte bilen kjøre en ekstra tur fordi to oppdrag delte samme ressurs? Eller var tidsanslaget for lavt fra starten?
| Årsak | Mulig tiltak | Hvordan virkningen kontrolleres |
|---|---|---|
| Nytt trykk etter feil versjon | Tydelig korrekturgodkjenning | Antall omtrykk og kostnad |
| Ekstra tur | Felles kapasitetsplan | Ekstrakjøring per sammenlignbart oppdrag |
| Uavklart tillegg | Bedre endringslogg | Tillegg godkjent før bestilling |
| For lavt tidsanslag | Justere kalkylen | Planlagt mot faktisk tid |
Ikke konkluder om medarbeiderprestasjon eller prisnivå fra ett oppdrag. Avstand, omfang og varevalg kan være svært forskjellig. Sammenlign tilsvarende leveranser, og se etter gjentatte årsaker.
Manglende bilag gjør marginen foreløpig
Hvis transportfakturaen ikke er kommet, er rapporten ikke ferdig. Registrer at kostnaden ventes, med referanse og grunnlag, så regnskapsansvarlig kan vurdere korrekt behandling. Når fakturaen kommer, må den erstatte forventningen i rapporten og ikke legges til som en ekstra kostnad.
Skill også bidrag fra resultat. Husleie, administrasjon, ledelse og andre felleskostnader må dekkes av samlet bidrag. Et positivt oppdragsbidrag betyr derfor ikke at byrået samlet går med overskudd.
Bruk rapporten i neste planlegging
Velg ett tiltak og følg det i neste periode. En mer presis bestillingsrutine kan være viktigere enn en generell prisøkning. Ved planlegging av bemanning bør dere kombinere oppdragsmengde med forventet omfang og geografien i arbeidet.
Fortsett med lederrapporten og likviditet. Vil dere ha hjelp til å bygge grunnlaget, se regnskap og økonomioppfølging.